Ja es poden recuperar aportacions i rendiments generats que tinguin almenys 10 anys d’antiguitat sense necessitat de justificar-ne el rescat.
A 30 de setembre de 2024, a Espanya hi havia aproximadament 7,3 milions de partícips en plans de pensions individuals, una xifra que ha anat disminuint en els darrers anys, especialment després de la reducció de l’import deduïble per les aportacions a aquest instrument d’estalvi.
Des del 2022, només es poden deduir 1.500 euros en el cas dels plans de pensions individuals, mentre que en els plans d’ocupació —els que les empreses ofereixen als seus treballadors— el límit per a l’empresa és de 8.500 euros i el límit conjunt (empresa i treballador) es manté en 10.000 euros.
Aquests últims ja sumen 2,7 milions de partícips després de la reforma aprovada el 2022 per impulsar un model d’estalvi per a la jubilació que, segons destaca el sector, encara té un ampli marge de creixement. «El nombre de partícips en plans de pensions d’ocupació creix gradualment, però les aportacions, la generositat dels compromisos per pensions i els drets econòmics acumulats continuen sent molt modestos», assenyalava en un informe recent Santa Lucía.
Amb l’entrada del nou any s’introdueix un canvi legislatiu en aquests instruments d’estalvi, que permet recuperar les aportacions i els rendiments generats amb una antiguitat mínima de 10 anys, sense necessitat de justificar-ne el rescat. Aquest canvi, establert en una llei del 2014, incorpora una nova possibilitat de liquiditat per a aquests productes destinats a la jubilació.
La mesura pretén flexibilitzar l’accés als fons acumulats, eliminant l’obligació d’acreditar motius concrets per al seu rescat, com ara una situació d’atur o una malaltia greu, requisits que fins ara limitaven la seva disponibilitat. Cada any s’aniran ampliant els terminis: el 2025 es podran rescatar les aportacions efectuades fins al 2015, mentre que les corresponents al 2016 no es podran rescatar fins al 2026, i així successivament.
Les quantitats rescatades tributen com a rendiments del treball i s’integren en la base imposable general. En cas de rescat en forma de capital, es pot aplicar una reducció del 40 % sobre la part corresponent a aportacions realitzades abans del 2007.
Per tant, si s’està valorant rescatar un pla de pensions, és recomanable fer càlculs previs i tenir present que pot resultar més avantatjós fer-ho en un exercici en què s’hagin obtingut ingressos més baixos, evitant així un increment del tipus impositiu en passar a un tram superior de l’escala de gravamen.
